Bitcoin-Mining: Steuern auf Schaffung von Kryptowährung

Bitcoin, Ethereum und andere Kryptowährungen haben in den letzten Jahren einen regelrechten Hype erfahren. Als anarchische Währungen aus dem Internet haben sie den Ruf, ihren Tradern den schnellen Reichtum zu schenken. Doch beim gewinnbringenden Handel sowie vor allem auch beim Mining, also dem Erschaffen von Bitcoins und Co., fallen ab bestimmten Mengen Steuern an. Wer also fleißig Bitcoin-Mining betreibt und seine Grafikkarten heiß laufen lässt, der sollte vielleicht Kontakt zu einem Steuerberater aufnehmen.

Hinweis: Ich bin kein Steuerberater und gebe an dieser Stelle nur Ergebnisse meiner Recherche wieder. Solltet ihr Fragen, spezielle Anliegen oder zu versteuerndes Einkommen haben, dann wendet euch bitte an eine entsprechende Fachkraft.

Bitcoin-Mining in der Blockchain: Steuern sind fällig

Wer Mining betreibt und in der Blockchain neue Blöcke erzeugt, der erhält dafür brandneue Bitcoins. Pro Block sind das bei erfolgreicher Einbringung in die digitale Wertschöpfung 12,5 Einheiten der Kryptowährung. Nach aktuellem Kurs (19. April 2018) entspricht das 82.471,75 Euro. Dass das ein ziemlich hoher Umsatz ist, das dürfte jedem auffallen. Natürlich auch dem Finanzamt.

Aber nicht nur beim exzessiven Mining mit dem Ziel von sechs-, sieben- oder achtstelligen Eurobeträgen, sondern auch beim spekulativen Geschäft und gelegentlichem Mining mit der Erwirtschaftung kleinerer Gewinne sind je nach Höhe des Einkommens Abgaben an den Fiskus zu zahlen. Im Folgenden habe ich euch mal zusammengefasst, welche Beträge man beim Handel mit Bitcoins bzw. beim Bitcoin-Mining im Hinterkopf behalten sollte.

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Bitcoins: Ab wann werden Steuern fällig?

Es gibt verschiedene Staffelungen beim Einkommen, die jeweils zu einer anderen Besteuerung führen. Die folgende Übersicht soll nur einen Anhaltspunkt bieten. Wie es sich im Einzelfall verhält, das solltet ihr mit dem Finanzamt respektive einer Steuerberatung klären.

• „Einkünfte aus sonstigen Leistungen“ bis 256 Euro im Jahr: Steuerfrei
• Gewinne aus dem Veräußerungsgeschäft (Einnahmen minus Ausgaben beim Handel) über 600 Euro im Jahr: Wird besteuert
• Bitcoin-Mining im Gewerbebetrieb (also mit Gewinnabsicht): Muss angemeldet und besteuert werden
• Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer fällt nicht an, da Einnahmen nicht direkt mit der Mining-Leistung zusammenhängen und da es im Grunde keinen Leistungsempfänger gibt.

Noch mehr Infos und Einzelheiten

Ausführlichere Erläuterungen der einzelnen Einnahmemodelle, der Notwendigkeit eines Gewerbescheins beim gewinnorientierten Mining sowie der Verlustverrechnung bei negativ verlaufendem Handel gibt es bei CIO. Im Artikel des Fachmagazins werden die einzelnen Punkte noch einmal ausführlich beleuchtet. Falls ihr selbst Erfahrungen mit Bitcoin, Ethereum, anderen Kryptowährungen und deren Erschaffung bzw. Versteuerung gemacht habt, dann lasst gern einen Kommentar da!

Johannes Domke

Johannes hat nach dem Abitur eine Ausbildung zum Wirtschaftsassistenten in der Fachrichtung Fremdsprachen absolviert. Danach hat er sich aber für das Recherchieren und Schreiben entschieden, woraus seine Selbstständigkeit hervorging. Seit mehreren Jahren arbeitet er nun u. a. für Sir Apfelot. Seine Artikel beinhalten Produktvorstellungen, News, Anleitungen, Videospiele, Konsolen und einiges mehr. Apple Keynotes verfolgt er live per Stream.